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高新技術企業認定——潤邦財稅


一、高企概念


高新技術企業是指:在《國家重點支持的高新技術領域》(見附件)內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。


備注:對于成立沒多久的小微企業,高新技術企業(以下簡稱“高企”)似乎是可望不可及,或者說有小微企業的創業者認為“我的企業才剛成立,前幾年都會處于虧損的狀態,不用交企業所得稅,所以還沒必要申請高企?!逼鋵?,高企的價值不只是在減免企業所得稅,更多的是體現對企業的研發水平和財務的規范程度,這對小微企業的健康長遠發展有很大的意義。


二、國家重點支持的高新技術領域


1、電子信息; 2、生物與新醫藥; 3、航空航天; 4、新材料;


5、高技術服務; 6、新能源與節能; 7、資源與環境; 8、先進制造與自動化。


三、認定意義


(一)所得稅率優惠。高新企業享受15%的優惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎上降低了40%。


(二)高新技術企業享受省財政科技經費對入庫企業按照上年度經稅務部門備案、可稅前加計扣除研發費用的一定比例給予最高200萬元資金補貼


(三)研發費用加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照企業研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。


(四)通過高新技術企業證書后可享受地方相應認定補貼,如:鄭州市10萬(金水區30萬)、開封市30萬、南陽市10萬(鎮平縣20萬)、信陽市20萬、駐馬店市20萬、商丘市20萬、三門峽市30萬,漯河市50萬,等等各地市均有資金獎補。在享受地方市縣區獎補基礎之上,省財政按照各地級市、省直管縣獎補一比一配套資金支持,最高不超過30萬元。。


(五)高新技術企業認定是新三板上市的必備條件,優先批準支持符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。


(六)高新技術企業是申請各級相關政府資金的必備條件之一。


(七)優先支持高新技術企業建設省、市級工程技術研究中心、重點實驗室等創新平臺


(八)高新技術企業可優先獲得辦公及工業用地的獲批。


(九)高新技術企業認定將有效地提高企業的科技研發管理水平,重視科技研發,提高企業核心競爭力,能為企業在市場競爭中提供有力的資質,極大地提升企業品牌形象,無論是廣告宣傳還是產品招投標工程,都將有非常大的幫助。


(十)高新技術企業對于任何企業都是一個難得的國家級的資質認證,對依靠科技立身的企業更是不可或缺的硬招牌,其品牌影響力不次于中國名牌產品、中國馳名商標、國家免檢產品。


四、政策依據


1.國科發火〔2016〕32號《高新技術企業認定管理辦法》的通知


2.國科發火〔2016〕195號《關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》


3.國家稅務總局公告2017年第24號關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告


五、申報時間


每年上半年4-5月份、下半年7-8月份(須在上述時間內完成申報手續,逾期不予受理)


六、認定條件


(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;


(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權


(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域目錄2016》規定的范圍;


(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數比例的10%以上;


(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:


1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;


2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;


3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。


其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;(委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。)


(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;


(七)企業創新能力評價得分71分以上;


(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。


七、認定流程


1.企業自我評價及申請--2.提交申請材料--3.合規性審查—4.專家評審認定--5.公示與備案


認定機構對企業進行認定。經認定的高新技術企業在“高新技術企業認定管理工作網”上公示10個工作日,沒有異議的,報送領導小組辦公室備案,在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果,并向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”。


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